Долг по НДФЛ - это не уплаченная в установленный срок сумма налога на доходы физических лиц, которая подлежит обязательной выплате в бюджет с начислением пеней и возможным применением штрафных санкций.
Содержание
Причины возникновения долга по НДФЛ
| Причина | Описание |
| Неперечисление налога налоговым агентом | Когда работодатель не удержал или не перечислил налог |
| Самостоятельная неуплата | При получении доходов, где нет налогового агента |
| Ошибки в расчетах | Неправильное исчисление суммы налога |
| Просрочка платежа | Нарушение установленных сроков уплаты |
Виды долгов по НДФЛ
1. По субъекту ответственности
- Долг налогового агента (организации)
- Долг физического лица
2. По характеру возникновения
- Умышленная неуплата
- Техническая задолженность
- Задолженность по незнанию
Последствия образования долга
- Начисление пеней (1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки)
- Взыскание через банковские счета
- Ограничение выезда за границу при сумме свыше 30 000 руб
- Возможность ареста имущества
- Штраф в размере 20-40% от суммы долга
Как проверить наличие долга
| Способ | Как проверить |
| Личный кабинет на сайте ФНС | Через авторизацию на nalog.gov.ru |
| МФЦ | Запрос справки о состоянии расчетов |
| Налоговая инспекция | Личное обращение с паспортом |
Способы погашения задолженности
- Добровольная уплата по реквизитам ФНС
- Через личный кабинет налогоплательщика
- По требованию налогового органа
- Через судебных приставов (при принудительном взыскании)
Важная информация
Срок взыскания долга по НДФЛ составляет 3 года с момента образования задолженности. Однако при умышленном уклонении от уплаты налога этот срок может быть продлен до 10 лет. При обнаружении ошибки в расчетах можно подать уточненную декларацию.
