Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "Доходы" уплачиваются ежеквартально. Рассмотрим порядок расчета таких платежей для индивидуальных предпринимателей и организаций.
Содержание
Общие принципы расчета
- Авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом с начала года
- Налоговая ставка составляет 6% (может быть снижена региональными законами)
- Учитываются страховые взносы, уменьшающие сумму платежа
- Платежи уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Формула расчета авансового платежа
Авансовый платеж = (Доходы за период × 6%) - Страховые взносы за период - Авансовые платежи за предыдущие периоды
Пошаговый расчет
1. Определение доходов
- Соберите все доходы от реализации и внереализационные доходы
- Просуммируйте их нарастающим итогом с начала года
- Исключите доходы, не учитываемые при УСН
2. Расчет налога
| Показатель | Как рассчитать |
| Налоговая база | Сумма доходов за период × 6% |
| Вычет страховых взносов | Фактически уплаченные взносы за период (но не более 50% от налога) |
| Итого к уплате | Налоговая база - Вычет - Уплаченные ранее авансы |
Пример расчета за 1 квартал
| Показатель | Сумма |
| Доходы за 1 квартал | 500 000 руб. |
| Налог 6% | 30 000 руб. |
| Страховые взносы за квартал | 10 000 руб. |
| Авансовый платеж к уплате | 20 000 руб. (30 000 - 10 000) |
Особенности для ИП без работников
- Могут уменьшать налог на всю сумму страховых взносов
- Взносы "за себя" учитываются в том периоде, когда были уплачены
- Если взносы превышают налог, платеж равен нулю
Сроки уплаты авансовых платежей
| Отчетный период | Срок уплаты |
| 1 квартал | До 25 апреля |
| Полугодие | До 25 июля |
| 9 месяцев | До 25 октября |
Важные нюансы
- При переходе с другого режима учитываются доходы с даты перехода
- Убытки прошлых лет при УСН "Доходы" не учитываются
- Переплату можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть
- При отсутствии доходов платеж равен нулю, но отчетность сдается
Правильный расчет авансовых платежей по УСН "Доходы" позволяет избежать пеней и штрафов. Рекомендуется вести учет доходов поквартально и своевременно уплачивать рассчитанные суммы.
