Контролируемые сделки по займам: как заполнить уведомление

Что такое контролируемые сделки по займам

Контролируемые сделки - это операции между взаимозависимыми лицами, условия которых могут отличаться от рыночных. К ним относятся займы, предоставленные:

• Между юридическими лицами-взаимозависимыми лицами
• Между организацией и ее учредителем
• Между российской и иностранной компаниями, являющимися аффилированными

Когда нужно подавать уведомление

Как заполнить уведомление о контролируемых сделках

1. Подготовка информации

• Реквизиты всех участников сделки
• Условия предоставления займа (сумма, срок, процентная ставка)
• Доказательства соответствия рыночным ценам
• Копия договора займа

2. Заполнение формы уведомления

1. Укажите ИНН и КПП организации
2. Внесите сведения о всех участниках сделки
3. Опишите предмет сделки (заем)
4. Укажите сумму займа и применяемую процентную ставку
5. Приведите метод определения соответствия рыночным ценам

3. Особенности заполнения раздела о займе

Способы подачи уведомления

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
• По ТКС с электронной подписью
• Лично в налоговый орган
• Почтой России с описью вложения

Ответственность за нарушение правил

• Штраф за неподачу уведомления - 5 000 руб.
• Штраф за недостоверные сведения - 20% от суммы налога, но не менее 40 000 руб.
• Доначисление налогов при выявлении несоответствия рыночным ценам

Рекомендации по заполнению

• Используйте актуальную форму уведомления (утверждена Приказом ФНС)
• Проверьте расчеты процентных ставок на соответствие рыночным
• Храните подтверждающие документы не менее 4,5 лет
• При сомнениях обратитесь к налоговому консультанту

Образец заполнения уведомления

Для договора займа между взаимозависимыми лицами на сумму 1,2 млрд руб. под 5% годовых: