- Фискальная - формирование государственного бюджета
- Регулирующая - влияние на экономические процессы
- Социальная - перераспределение доходов между группами населения
- Контрольная - учет доходов и расходов экономических субъектов
| Принцип | Описание |
| Справедливости | Налоги должны соответствовать платежеспособности |
| Определенности | Четкие правила и сроки уплаты |
| Удобства | Простота и удобство для плательщика |
| Экономичности | Затраты на сбор налогов должны быть минимальны |
- Федеральные (НДС, НДФЛ, налог на прибыль)
- Региональные (транспортный налог, налог на имущество организаций)
- Местные (земельный налог, налог на имущество физических лиц)
| Тип налога | Примеры |
| Прямые | НДФЛ, налог на прибыль, имущественные налоги |
| Косвенные | НДС, акцизы, таможенные пошлины |
- Перераспределение ВВП между государством и частным сектором
- Финансирование общественных благ (образование, медицина, безопасность)
- Инструмент государственной экономической политики
- Средство социальной защиты населения
- Обеспечение функционирования государства
- Стимулирование или сдерживание определенных видов деятельности
- Выравнивание социального неравенства
- Регулирование внешнеэкономической деятельности
- Обеспечение экологической безопасности
| Аспект | Влияние налогов |
| Экономический рост | Оптимальное налогообложение способствует развитию |
| Инвестиционный климат | Налоговые льготы привлекают инвестиции |
| Социальная стабильность | Прогрессивное налогообложение снижает неравенство |
Суть налогов заключается в их двойственной природе: с одной стороны, это необходимое условие существования государства и обеспечения общественных благ, с другой - инструмент экономического регулирования и социальной политики. Грамотно выстроенная налоговая система балансирует между интересами государства и налогоплательщиков, способствуя экономическому развитию и социальной стабильности.
