Списание займа при упрощенной системе налогообложения требует соблюдения налогового законодательства. Рассмотрим порядок отражения займов в учете и особенности их списания для ИП и организаций на УСН.
Содержание
1. Виды займов и их учет при УСН
| Тип займа | Учет в расходах |
| Полученный займ | Не включается в доходы |
| Выданный займ | Не учитывается в расходах |
| Просроченная задолженность | Особые условия списания |
2. Списание невозвратного займа
При невозврате займа должником можно списать безнадежную задолженность:
- Дождаться истечения срока исковой давности (3 года)
- Получить решение суда о невозможности взыскания
- Подтвердить ликвидацию организации-должника
3. Налоговые последствия списания
- Для УСН "Доходы": списанная сумма не уменьшает налог
- Для УСН "Доходы минус расходы": включается в расходы при наличии документов
- НДС не начисляется при списании беспроцентного займа
4. Документальное оформление
Для списания займа потребуется:
- Договор займа с указанием сроков возврата
- Документы, подтверждающие безнадежность долга
- Приказ руководителя о списании
- Бухгалтерская справка-расчет
5. Особенности для разных объектов налогообложения
| УСН "Доходы" | Списание не влияет на налогооблагаемую базу |
| УСН "Доходы минус расходы" | Списанный займ включается в расходы на дату признания безнадежным |
Важно: перед списанием займа рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, так как неправильное оформление может привести к доначислению налогов и штрафам.
